세제의 원리와 기능

отражают его социальное назначение. 과세의 원칙과 기능은 그의 사회적 목적을 반영합니다. 그것은 소득의 비용 재분배를위한 도구 역할을합니다. формируют совокупность средств, используя которые власть поддерживает баланс между бюджетными поступлениями и затратами. 동시에 실질적인 수준에서 세제 의 원칙과 기능은 당국이 예산 수입과 지출 사이의 균형을 유지하는 수단의 전체를 형성한다. 이러한 모든 속성은 많은 금융가의 연구 주제입니다. 세무가 수행하는 업무를 더 고려해 봅시다 . . 함수, 세금 유형 도이 기사에 설명되어 있습니다 .

일반 특성

과세는 힘의 종속에 기초한 물질적 가치의 면제입니다. 그것은 다른 형태로 표현 될 수 있습니다. 어떤 경우에는 세금이 강제로 사용됩니다. 그러나 원칙적으로 철수는 부하 직원과 권력자 사이의 합의로 인해 두 번째에서 우선적으로받는 일부 기본 설정에 대한 대가로 발생합니다. 국가 구조에 대해 말하면 과세는 활동 자금 조달의 기초 역할을합니다. 그것은 권력을 인정하고 보호를받는 단체의 기금을 희생시키면서 수행됩니다.

보수와 자발성

사실 과세는 세력과 종속 기업 간의 관계의 일부입니다. 동시에, 그의 무상과 강제에 대해서 이야기하는 것은 잘못된 것입니다. 후자는 특정 의무를 수행하는 강요 역할을합니다. 강요는 관계의 성격에 달려 있습니다. 그러나 어떠한 경우에도 관세의 이행은 불필요하지 않습니다. 예를 들어 가신이 후원자에게 경의를 표합니다. 부분적으로, 이것은 강제 조치입니다. 그러나 그것은 항상 번거롭습니다. 그 대가로 후원자는 가신의 이익을 침해하거나 심지어 방어하지 않아야합니다. 동시에 후자는 종종 권위있는 주제를 의식적으로 선택합니다. 즉, 자발적으로 지불하는 데 동의합니다. 우리가 현대 국가 구조에 대해서 이야기한다면, 세금은 유사한 관계의 집합으로 나타난다. 그들에게 고정 된 금액을 지불하는 법인은 당국이 수락 한 의무를 이행하도록 보장한다. 즉, 과세는 주와 인구 사이의 명확한 합의의 대상입니다. 종속 관계는 중요하지 않습니다. 이는 피험자가 독립적으로 권력을 선택하고 적절한 권한을 부여 할 수 있기 때문입니다.

과세의 회계 기능

라틴어로 Fiscus는 문자 그대로 "바구니"를 의미합니다. 고대 로마에서는 군용 카세트가 fisk라고 불 렸습니다. 그것은 배달을위한 돈을 보관. 첫 번째 c. BC. E. 이 용어는 황제의 개인 재무부를 지칭하기 위해 사용되었습니다. 공무원이 관리하고 지방에서 수입을 보충했습니다. IV 세기. N. E. 제국의 일반적인 주 중심부는 물고기라고 불 렸습니다. 여기에 다른 종류의 영수증이 흘렀고 여기서는 수단이 배포되었습니다. заключается в мобилизации и формировании финансов властных структур. 과세의 주요 기능 은 권력 구조의 자금을 동원하고 형성하는 것이다. 그것은 다양한 프로그램의 실행을위한 예산의 축적을 제공한다. можно называть производными от нее. 과세 시스템의 다른 모든 기능 은 그것의 파생물이라고 부를 수 있습니다.

사회적 도전

заключается в перераспределении общественных поступлений между разными категориями субъектов. 이 주 과세 기능은 서로 다른 범주의 주체간에 공적 수익을 재분배하는 것입니다. 이 작업을 통해 사회적 균형이 유지됩니다. изменяется соотношение между поступлениями отдельных групп населения для сглаживания между ними неравенства. 과세 의 분배 기능 으로 인해 인구의 특정 집단의 소득 간 비율이 변경되어 이들 간의 불평등이 완화된다. 이 의견은 Khodov 교수와 같은 다양한 전문가들에 의해 뒷받침됩니다.

구현

обеспечивается посредством передачи средств в пользу незащищенных, более слабых граждан. 보호받지 못하고 약한 시민들을 위해 자금을 이전함으로써 사회 과세 기능 의 이행 이 보장됩니다. 이것은 강한 개인 범주에 부담을줌으로써 성취됩니다. 스웨덴의 금융가 에클 런드 (Eklund)가 지적했듯이, 대부분의 생산 및 서비스는 세금으로 조달되며, 인구 중 거의 항상 무료로 배포됩니다. 이것은 특히 교육, 의학, 어린이 교육 및 기타 분야에 관한 것입니다. 이 경우의 목표는 다소간의 균등 한 자산 분배를 보장하는 것입니다. 따라서 자금은 일부 기관에서 인출되고 다른 기관으로 이전됩니다. можно привести акцизы. 이 과세 기능의 구현의 예로, 소비가 인용 될 수있다. 그들은 특정 유형의 상품, 사치품에 설치됩니다. 많은 사회적 지향 국가 (예 : 스위스, 노르웨이, 스웨덴)에서는 공식적인 수준에서 세금이 사회 상황의 안정성을 위해 용감성이 적은 주체의 지불로 작용한다는 것이 인정됩니다.

규제 업무

высказался в свое время Джон Кейнс. 이 과세 기능은 존 케인즈 (John Keynes)에 의해 한 번에 표기되었습니다. 그는 정부 당국이 제정 한 강제 지불은 전적으로 국가 경제 단지의 관계를 규제하기위한 것이라고 생각했다. . 이와 관련하여, 과세 의 경제적 기능 이 입증되었습니다. 또한, 자극, 재생산 또는 destimulating 수 있습니다. 별도로 고려해 보겠습니다.

자극

그것은 특정 경제 과정을 지원하기위한 것입니다. 자극은 유익과 방종을 통해 이루어집니다. проявляются таким образом, чтобы обеспечить надлежащие условия работы предприятиям, на которых заняты инвалиды, организациям, осуществляющим капвложения в производство, благотворительную деятельность, сельское хозяйство и пр. Для этих и некоторых других объединений устанавливаются специальные льготы, "каникулы" и прочие преимущества. 현재 세금 및 과세 원칙은 장애인 고용 기업, 생산에 투자하는 조직, 자선 활동, 농업 등을위한 적절한 근로 조건을 보장하는 방식으로 나타납니다. 이들 및 기타 단체의 경우 특별 권한이 설정되며, 휴가 "및 기타 혜택.

치석

반대로, 그 또는 다른 프로세스의 개발을위한 장애물의 형성에 관한 것입니다. 예를 들어, 국가는 보호 주의적 조치를 적용하고 높은 수입 관세를 설정합니다. 내부 액터에 대한 장애물도 만들 수 있습니다. 예를 들어 카지노 소유자의 경우 수익에 대한 세율 인상이 있습니다.

모순

Gorskii가 지적했듯이, 규제 및 재정 기능은 서로 상충됩니다. 동시에 그들 스스로는 매우 모순적입니다. 예를 들어, 회계 요소에는 세금 부담 이 감소 될 때 안정화 값이 있습니다 . 이것은 지불 인간에 부담을 재분배함으로써 만 가능합니다. 이것은 차례로 철수의 규제 도구에 대한 고려가 필요합니다. 동시에 세금은 그 근거를 파괴하려는 것이 아닙니다. 자산을 수신하기 위해 존재하며 영수증 원본을 파기 할 수 없습니다. 세금은 몰수, 금지, 제한 또는 처벌을 목적으로하지 않습니다. 특히 수입 관세의 도입은 보호 주의적 정책에 의해 조건 지어지며 도박에 대한 높은 이자율은이 활동 분야를 제거하려는 욕구가 아니라 주체의 지불 능력과 관련되어 있습니다.

규제의 특징

일부 전문가에 따르면 경제 관리 영역에서 조세 메커니즘의 역할은 다소 과장되어 있습니다. 일부 저자들은 당국에 의해 수립 된 강제 예산 배정이 사실상 그 나라의 모든 재정적 및 경제적 과정의 유일한 규제 기관이라고 믿는다. 그러나 특정 경제 분야의 개발은 자체 법률의 적용을받습니다. 동시에 예산 할당에 적절한 역할이 할당됩니다. 이런 의미에서, 당신은 Pepelyaev와 완전히 동의 할 수 있습니다. Pepelyaev는 현대의 상황에서 세금이 재무부에 수입을 창출하도록 설정되었다고 믿습니다. 따라서 특정 결과를 얻기 위해 지불 자에게 미치는 영향은 주요 목표로 작용할 수 없습니다. 일부 공제액이 회계 구성 요소가없는 규제 기능 만 수행한다면, 엄격히 말하면 세금 징세가 중단됩니다.

실용적인 어려움

일부 전문가에 따르면 과세의 자극적 기능은 개인의 동기 부여 측면을 통해 간접적으로, 간접적으로 경제적 행동에 영향을 미친다. 일정 금액을 예산에 공제해야하는 확립 된 의무는 수입하고자하는 욕구를 활성화시키지 않습니다. 세금은받은 이익의 일부일뿐입니다. 사업이 초기에 비효율적 인 경우, 수당이 도움이되지 않습니다. 예를 들어, 국내 농업은 거의 모든 지불에 대해 항상 다양한 혜택을 받았습니다. 그러나 이것은 농업 부문의 발전과 번영에 기여하지 못했다. 다른 경제 요소와의 고립에 대한 투자를 자극하지 않습니다. 이는 기금 투자가 세제 혜택이 아니라 생산 확대의 필요성, 사업 확대의 필요성 때문이라는 사실 때문입니다. 이와 관련, Potapov의 세금 자극기가 보조 메커니즘이라는 성명은 정당한 것으로 간주 될 수 있습니다.

부정적 결과

과세 규제 기능은 직접적으로 그리고 즉각적으로 접근하여 불리한 접근 방식을 취합니다. 부담이 부과되는 모든 것이 줄어들고 있다는 주장의 진실성에 대해서는 의심의 여지가 없다. 높은 세율 은 효율성 저하로 인해 항상 생산 감소를 수반합니다. 특히 1930 년대의 압도적 인 부담은 불과 몇 년 만에 농민의 청산을 가져왔다. 최근에는 비디오 쇼와 관련된 활동으로 얻은 이익으로 70 %의 공제율을 적용한 후 비디오 쇼가 사라졌습니다. 높은 수입 관세를 책정함으로써 수입을 저감하는 것은 또한 상품 수령을 급격히 감소시킨다.

컨트롤

과세를 통해 주정부는 시민과 기업이 수행하는 재정 및 경제 활동에 대한 감독을 제공하고 주체의 수입 및 지출 출처를 모니터링합니다. 예산에 대한 의무적 인 배분에 대한 금전적 인 평가를 통해 국가의 자원 수요가있는 지표를 수량화 할 수 있습니다. 세금 (세금)의 통제 기능으로 인해 당국은 현금 흐름의 이동에 대한 정보를받습니다. 데이터를 분석 할 때 예산 정책을 조정해야합니다.

과세 원칙

그들은 A. Smith에 의해 처음 공식화되었습니다. 그는 다음과 같은 네 가지 주요 세금 원칙을 소개했습니다.

1. 평등과 정의. 이 원칙은 모든 시민이 소득 및 기회에 따라 해당 국가의 금융 자산 형성에 참여해야한다는 것을 전제로합니다.
2. 확실해. 납부해야 할 세금은 분명히 확정되어야합니다. 인구는 어떤 시점에서 어떤 크기로 어떤 방식으로 공제가 이루어져야 하는지를 이해해야합니다.
3. 경제. 각 지불은 가능한 한 효율적이어야합니다. 경제는 당국이 세금을 징수하고 감독 기관의 활동을 보장하기위한 최소한의 비용으로 표현됩니다.
4. 편리함. 세금은 납부자의 습관적 활동을 방해하지 않는 시간에 그런 방법으로 부과되어야합니다. 이 규칙은 공제 절차의 간소화, 절차의 제거를 전제로합니다.

Adam Smith는 공식적으로 작성하지 않았으며 과학적으로 이러한 조항을 구체화했습니다. 그는 조세 기본에 대한 이론적 발전의 토대를 마련했다.