어떻게 현금 흐름표를 완료합니다 : 충전의 예를, 순서, 규칙, 규정을 작성

매년 통계에서 제공하는 회계 기준의 하나 -이 현금 흐름표. 이 문서는 현금 및 현금성 자산은 그 발생 원천과 사용의 방향의 가용성의 데이터를 반영합니다. 우리는 현금 흐름표를 채우는 방법을 구체적으로 고려한다.

요구 사항

이 보고서는 현금 계정 및 현금 등가물 결제 및 영수증을 반영한다. 후자는 쉽게 현금으로 전환 할 수 있습니다 매우 finvlozheniya하지만, 그 비용을 약간 변경할 수 있습니다. 회계되는 모든 조직은, 현금 흐름표를 취해야합니다. 샘플은 회계사로 가득, 당신은보고 다음 해의 1 분기 말에 제공해야합니다.

우리는 기사가 문서에 포함되지 않은 세부 사항에 고려 :

• 물물 교환 거래의 양;
• 현금성 자산에 투자;
• 통화 거래;
• 은행에 돈의 영수증, 자산의 총액을 변경하지 않는 계정 사이에 자금을 이체.

보고서에 현재, 금융 및 투자 활동에 할당 된 모든 스레드를 작성합니다. 첫 번째 경우는 두 번째에있는 일반적인 활동의 재무 결과를 반영 - 고정 자산의 취득에 관한. 자본 구조와 차입금을 변경 지불과 관련된 재무 활동. 다음에 보고서의 완료에 대한 지침을 제공합니다 현금 흐름, 각 행에 입력 할 금액 무엇 자세히 설명되어 있습니다.

축소 된 지표

표준 양식은 줄 번호가 포함되어 있지 않습니다. 문서가 통계에 전달되는 경우, 코드는 금융 주문 №66의 교육부에 따라, 스스로 내려 놓고해야합니다. 다른 경우에는 번호가 기사가 필요하지 않습니다.

일부 흐름은 그물로 잡았다된다. 예를 들어, 더 이상 경우 회사 자체보다 계약자의 활동의 특성을하지 않습니다. 이러한 작업은 다음과 같습니다 :

• 현금 결제 서비스와 관련된 에이전트 수수료 흐름;
• 부가가치세 및 소비세 의무;
• 대응에서 영수증 대여 공공 요금의 상환과 관련.

반사 VAT 압연시 거래 상대방으로부터받은 금액의 차이를 지정해야하고, 일부 지불로 나열. 이 숫자는 줄에 나타날 수 있습니다 :

• 4119, 부가가치세 공급 업체를 나열 예산이 고객으로부터 및 예산로부터받은보다 작은 경우;
• 4129, 경우 VAT 나열된 공급 업체 및 예산, 고객으로부터 및 예산에서받은 것보다 더.

특징

• 이 보고서는 현금 흐름의 전체 목록을 반영하지 않습니다. 같은 작업을 여러 범주로 분류 할 수있다. 이 경우, 하나의 지불은 별도의 거래로 나눌 수있다.
• 이 보고서는 수천. 또는 백만. 문질러으로 가득합니다.
• 자금이 외화로받은 경우, 보고서는 지불의 영수증의 날짜에 환율에서 러시아 루블로 번역 양을 저장됩니다. 유사한 작업의 수, 가격이 다른 나라, 대형의 통화로 표시되어있는 경우, 평균 환율을 사용할 수 있습니다.
• 가격을 변경하고 언제든지 판매 할 수있는 현금성 자산을 반영해야합니다.

모자

회사 이름, VAT 번호, 활동의 유형 : 보고서에 우선은 조직에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 기간의 시작 부분에 계정에 손에 잔액을 계속합니다. 모든 스트림은 더 수입과 지출로 구분되어 각각의 세 그룹 (현재, 투자, 금융 거래)로 구분된다. 어떻게 완료 현금 흐름표를? 각 기사 지정된 두 개의 열 옆에. 처음에 ( "3")보고 기간 동안 양을 입력하고 ( "4")의 제 - 이전.

영업 활동

조직의 자금의 주요 소스는 구매자와 공급자의 돈입니다. 따라서, 라인 (p는.) 4111는 수익 금액을 반영하고 진보는 부가가치세 및 소비세 의무의 그물을 받았다. 이 정보는 가장 유동 자산 계정 (58-50) 및 KT62 (76)의 DT 계정의 속도로부터 얻을 수있다.

받은 금액은 임대료, VAT의 로열티 및 기타 수수료 순이익이 페이지에 적혀있다. 조직의 일반적인 활동이 재산의 임대의 경우 4112,이 금액은 수익에 포함되어야한다. 페이지에. 4113은 finvlozheny 및 기타 소득의 재판매 매출은 별도의 항목 (4119)으로 인정 지정했습니다. 이 기사에서는 특히 다음과 같습니다 :

• 직원들에게 부여 된 대출의 상환;
• 이전에 사용되지 않은 소액 현금의 반환;
• 외환 거래의 재무 결과;
• 채권 투자에 대한이자.

는 P. 4110.에 기록 된 총 소득은 여기에 첫 번째 부분은 표준 현금 흐름표 회계 발급됩니다.

절차는 비용의 충전과 유사하다. 첫째, 원료 (4121)의 공급 업체에 지불 한 금액을 지정합니다. 데이터는, 저울에서 정점 KT50 (51, 52) 및 DT60 (76)에 도시 특히 양을 가지고있다. 상대방을 통해 송금은 2분의 91에 의해 반사되고, 현금 지출 책임 사람. 또한, 보고서는 지급 급여 (4122)의 양을 나타냅니다. 이 데이터는 항목 DT70 KT51에서 가져옵니다. 부채는 별도의 페이지. 4123 할당에 대한 관심의 양을 반영합니다.

페이지에 지정된 동일한 이름의 이익에 세금으로 지불 한 금액. 4124. 사회 보험 수당 간접 제외한 다른 모든 세금의 합은, P 인식하고 있습니다. 4129. 다음은 총 현금 비용 (4120) 및 영업 활동 (4100)에서 재무 결과를 보여줍니다. 여기에 균형 계정의 현금 흐름표를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

투자 활동 : 수익

이 과정에서 조직은 구매 및 비유동 자산을 판매 할 수 있습니다. 이러한 작업으로 인한 현금 흐름은 현금 흐름표에해야한다. 완성 된 시료의 형태는 이하에 제공된다.

보고서의 두 번째 섹션에서받은 배당금의 양 (p. 4214), 다른 회사의 주식 판매 (p. 4212)에서 수입, finvlozheniya을 보여줍니다. DT50의 회전 수 (52, 58)와 CT 배당 76 부에서 촬영 정보를 수신. 하위 계정에 의해 수행 된 금액 강조 이러한 거래의 finvlozheny 필요의 실제 양을 확인하려면 "노트에 관심을." 보고서는 또한 속도 DT50 KT58에서 가져옵니다 (p. 4213) 부여 대출의 상환에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 다른 별도의 분배 량 (p. 4119), 총 수익 (p. 4210).

투자 활동 : 지출

별도로, 자금의 양이 주식과 채권의 보유자에게 지급되는이자에, 채무 증권, 대출 (p. 4223), finvlozheniya의 구입 (p. 4222)에 할당 (p. 4224), 기타 수당 (p. 4229). 또한, 비용의 양을 표시하는 행을 강조 하였다. 기사에 데이터를 입력하는의 기초 정보는 DT58에 의해 순환 꺼낸다.

여기에 두 번째 섹션의 현금 흐름표를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

금융 활동 : 수익

자본 구조의 변화와 관련된 현금 흐름에 대한 정보는 회계 기준 "현금의 문이 흐름"의 세 번째 섹션에 입력됩니다. 이전과 동일한를 작성하는 절차. 첫째, 신용 (4311)에 기업이받은 금액을 지정합니다. 정보가 KT66 (67) DT50 (51)의 속도로 수행된다. 대출 금액은 약속 어음은 별도 (4314)보고 발행뿐만 아니라보고 기간 (4312, 4313)에서 예금의 소유자 및 기타 거래 (4319) 및 총 수익 (4310).

금융 활동 : 비용

부채의 중앙 은행의 약속 어음의 상환 목적으로 현금 흐름에 대한 정보는, 대출의 상환이 페이지으로 인식하고 있습니다. 4323. 데이터는 DT66 (67)와 KT50 (51)의 속도에서 가져옵니다. 별도로 (4322) 배당금의 양을 반영 기타 비용 (4329)를.

결과

(P)이다. 4400 쪽. 4100, 4200과 4300의 합계 값이 음수 괄호에 입력되어 가산되고 전체적인 균형을 표시한다. 또한, 도시 :

• 시작 (4450) 및보고 연도 말 (4500)에서 기금의 균형.
• 루블 (4490)에 대한 환율의 영향 금전적 가치.

여기에 기업의 방법 공식적인 현금 흐름표입니다. 완성 된 형태는 연간 계정과 함께 연방 국세청에 제출해야합니다. 이 규칙은 비영리 단체를 제외하고, 회계를 선도하는 모든 조직에 적용됩니다. 중소 기업, 정보를 제공하지 않을 수 있습니다 보고서없이 이해할 수있는 결과.

어떻게 직접적인 방법으로 현금 흐름표를 완료?

01.01 회사는 박스 오피스 (3000 RBL.) 그리고 은행 계좌에의 잔고가 (60000 RBL합니다.). 현금 흐름표를 그릴 필요가있다. 조건은 위에서 설명한 작성합니다.

"연도 잔액의 시작 '선에서의 합 유료 3 + 60 63 명의 천 루블을 ..

현재의 기간 동안, 조직은 1,770,000 루블을 받았다 .. 에서 결제 고객 및 다른 472,000. 문질러. 진보 된 형태로 사용될 수있다. 이 데이터는 항목 DT50 및 DT50 KT62 KT62에서 가져옵니다. 라인 '의 판매 수익금을'보고 (p. 4111)은 VAT 1770-270의 양 + 472-72 = 1.9 백만. 문질러를 나타냅니다.

현재 기간에서, 조직은 70,000의 양 상태 원조를 받았다. 문질러. 기금은 제품의 제조에 필요한 원료를 구입하는 데 사용되었다. 이러한 거래의 균형 게시물을 확인하고 있습니다 :

DT51 KT86은 - 예산에서 자금을 받았다.

DT86 KT98은 - 연기 경비를 차지했다.

국가 지원은 IC가 증가하기 때문에,이 금액은 (p. 4119)은 "기타 소득"에서 보고서의 두 번째 부분으로 인식하고 있습니다.

년 동안, 회사는 공급 업체 944000. 문질러로 전송. 데이터는 DT60 배선 KT51에서 가져옵니다. 이 금액은 VAT의 그물 페이지에 언급되어있다. 또한 4121.을, 150,000. 루블 직원 급여의 지불을 위해 발행 된 금전 등록기에서. 데이터는 DT70 배선 KT50에서 가져옵니다. 이 금액은 페이지에 입력됩니다. (4122).

한 해 동안 210,000. 루블의 양 조직 재정 지원의 직원이 제공되었다. 데이터는 DT73 배선 KT50에서 가져옵니다. 이 수당은 현재의 활동에 관련하고 "다른 지불"에 나타납니다.

직원은 10,000의 양 점원에게 책임되지 않은 자금을 반환했습니다. 문질러. 같은 기간, 공급 업체에서 210,000의 양 제품의 판매 계약 위반에 대한 처벌에 들어갔다. 문질러. 이러한 작업은 게시물의 균형을 설계 : DT50 KT71 (76). 미세 및 책임 수단 220,000. 문지름의 양. "기타 소득"에 포함되어 있습니다. 다음은 영업 활동에서 트랜잭션의 일부에 현금 흐름표를 작성하는 방법은 다음과 같습니다.

년 동안, 조직은 기계와 건물을 판매했다. 트랜잭션에서 진행 RUR 1,180,000에 달했다 .. 이 또한 40,000 가치가 다른 기업에 중앙 은행을 구현하고있다. 문질러. 이러한 거래는 RUR 1,220,000의 총량에 대해 균형 유선 DT51의 KT60 (76)에 기록된다 .. 보고서에서는 이러한 거래는 페이지에 기록됩니다. 4211 및 4222 (실현 된 VAT없이 운영의 양).

80000. 루블은 현재 기간 LLC 위해 옮겨졌다. 대출의 형태이다. 데이터는 DT51 배선 KT58에서 가져옵니다. 이 금액은 페이지에 적혀있다. (4213).

OS 취득 회사는 885000. 문질러을 보냈다. 데이터는 DT60 배선 KT51에서 가져옵니다. 다른 조직은 60,000의 양이 대출을 부여했다. 문질러. 데이터는 DT58 배선 KT51에서 가져옵니다. 이 두 작업은 라인 4221 및 4223에 입력됩니다.

보고 기간 동안 조직은 12,000의 단기 대출을 받았다. 문질러. (DT51 KT66). 이 금액은 페이지에 기록됩니다. 4223. 회사는 또한 $ (320) 천 은행 대출을 받아 다시 가져왔다. 문질러. 수치는 속도 DT66 KT51에서 가져옵니다. 이 작업은 페이지에 기록되어있다. 4323.

현금 흐름표 : 예산 지급을 작성의 규칙

부가가치세와 관련된 현금 흐름, 최소화 보여주기 위해 필요하다. 세금의 총량은 모든 작업에 계산하지만, 현재의 트랜잭션 (transaction)의 문맥에 표시됩니다. 예산에 나와 세금 및 수수료의 금액은 360,000 루블에 달했다 : NPP - 130,000 루블, VAT - .. 210,000 루블, 기타 세금 - .. 20,000 루블을 ..... 이 금액은 모두 대차 대조표 DT68 배선 KT51에 기록됩니다. 보고서에서 양 (. 문질러. 240000). P는 4124입니다 그리고 4129 (20,000. 문질러.).

어떻게 현금 흐름표를 완료 : 최종 라인을 작성하는 예를

투자 거래 (4200)에서 총 현금 흐름은 수신 볼륨 지출하는 모든 자금의 합계에서 차감하여 계산됩니다. 수 VAT에서 "청소"한다 예비 수치 :

1000 + 40 + 80 = -700-60 1120-760 = 360 쯤. 문질러.

금융 거래에 대한 부가가치세는 이동되지 않았습니다. . 따라서, 4219 페이지에 저장되는 생성 된 스트림이다 :

72-144-200 + 270 + 43 예 180-135 쯤. 문질러.

다음과 같이 재정 운영의 균형은 다음과 같습니다

12 + 70-320 = -238 만. 문질러. 이 금액은 괄호 안에 문에 기록됩니다.

모든 수입과 지출의 차이 (843 + 310-238 = 915,000. 문질러은.) 기사에 반영됩니다 "기간의 최종 잔액." 별도로 연말 펀드 잔고에서 말했다. 그는입니다 :

63 + 915 = 978,000. 문질러.

여기에 현금 흐름표를 작성하는 방법은 다음과 같습니다. 예 채우기에 사진에 표현.

어떻게 VAT를 할당?

모든 수입과 기금의 지출 보고서를 작성하기 전에 세금의 "정리"할 필요가있다. 이 과정은 회계사에 어려움을 야기한다. 모든 VAT 계정은 별도로 기록하지 않습니다. 계산에 실수를하지 않기 위해서는 필요하다 :

• DT62 (60) KT51의 회전 연간 금액을 할당;
• 얻어진 수치는 따라서 VAT를 강조 1백18분의 18 곱한다;
• 나머지 금액은 세금에서 "청소"됩니다.

계산이 방법은 18 % -s '속도에 따라 상품을 판매 적합한 유일한 업체입니다. 어떻게 부가가치세를 면제하지 않는 10 %의 비율, 하나 제공하는의 제품을 다루는? 이러한 경우에는 그 조작의 다른 속도로 흐름을 분할 할 필요가있다 :

VAT = 부가가치세 +의 결과 균형 예산에서 금액을받은 - 상장 VAT - 지불 한 부가가치세를.

차이를 계산하고 특정 활동으로 인한 현금 흐름을 "청소"것입니다 :

• 양수는 페이지 4119에 기록됩니다;
• 음의 양이 페이지의 괄호에 반영됩니다. 4129.

모든 회계사 알고리즘을 준수합니다. 보고서에 부가가치세 흐름이 분리되지 않은 경우,이는 해설에 명시되어야한다.

어떻게 급여를 반영하기 위해?

페이지에서. 4122 개 목록 급여와 관련된 모든 지불. 문제는 당신이 급여, 휴가 수당과 보너스, 개인 소득세 및 보험 기여를 제외하고,이 장소에 가지고 싶어 여부? 이 기사에 돈을 보내 당신이 볼 수있는이 부문에서 페이지 4129.에 반영 일부 전문가들은 생각 만 DT70 KT50 (51)의 매출, 개인 소득세, 수수료 및 기타 세금 :. 직원이나 예산의 이동량을 지정해야합니다. 기타 페이지에. 4122 급여와 관련된 모든 지불을 보여줄 필요가 있다고 생각합니다. 그런 다음 당신은 직원의 "내용"의 조직을 비용이 얼마나 확인할 수 있습니다. 두 옵션이 존재 할 수있는 권리가 있습니다. 만 선택한 경로 정보를 반영 해설에 지정해야합니다.

NPP

제대로 양식을 작성하려면 트랜잭션이 년 동안 소득세 납부의 근원 이익, 얼마나 결정해야하고, 데이터를 입력 얻어진 결과에 따라 달라집니다. 대부분의 경우, 수익의 소스는 보통 활동에서 수입했다. 따라서 세액이 페이지에 기록됩니다. 4124.

현금 등가물

어떻게하는 매우 유동적 인 금융 투자 관련 현금 흐름표를 완료? 시작하기 위해, 그 정확히 자산이 범주에 속하는 처리 할 수 있습니다. 현금 등가물 - 은행 청구서, 요구불 예금, 쉽게 현금으로 변환 할 수있는 다른 자산 있지만, 가격 변동의 위험이다. 값의 밸런스 P에 명시되어있다. 1250. 동량 리포트에 전송한다.

조직은 다른 나라의 통화로 표시되는 가격이있는 자산의 균형에 등록 할 수 있습니다. 이 경우, 어떻게 현금 흐름표를 완료? 외환 거래에 대한 데이터를 입력하는 예.

디자인의 원리는 보고서 작성의 균형과 유사하다. 환율 값은 거래 날짜에서 변환 루블의 속도로 형태 №1에 반영됩니다. 올해의 시작 부분에 (p. 4450)과 끝 (p. 4500)에서 계정에 달러와 유로 균형의 합을 할 때, 필요 년 12 월 31 일의 환율을 지정합니다. 재 계산 후에 얻을 수의 차이는, 조직의 현금성 자산 및 외화 신용의 편지는, 계산은 다음의 식에 의해 수행하지 않는 경우 접힌 페이지 4490.에 반영 할 필요가있다 :

P. = 4490 개 회 턴 오버 DT50 (52) KT91-1 - 연간 회전율 KT50 (52) DT91-2.

다음 공식에있을 수 계산의 정확성을 확인 :

P. 4500 = 페이지. 4450 - 페이지. 4400 - 페이지. 4490.